Письмо ФНС от 04.04.2024 № СД-4-3/3936@
С 01.01.2024 года при ввозе товаров в РФ из государств-членов ЕАЭС исчислять и уплачивать НДС должен комиссионер (поверенный, агент), если он заключил договор, предусматривающий приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя) (ст.151 НК РФ).
ФНС разъяснила порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС, подлежат вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. Также ФНС разъяснила особенности заполнения книги покупок комитентом (доверителем, принципалом). Так, в графе 2 он указывает новый код операции — 46, а в графе 3 — номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
Особенности уплаты НДС посредниками при ввозе товаров из ЕАЭС, а также другие вопросы отчетности по НДС и налогу на прибыль при работе с иностранными компаниями мы обсуждали на Круглом столе . Вы тоже можете получить доступ к этим материалам (видеозапись и презентация спикера).
ПРОСТО АУДИТ!
